С какого возраста можно выйти на пенсию
Все мы знаем, что пенсионный возраст для мужчин остался прежним - 60 лет
, а вот для женщин его плавно увеличили: с 55 до 60 лет. Поэтому женщины выходят на пенсию по достижению возраста, указанного в таблице на с. 24.
Пенсионный возраст для женщин (статья 26 Закона № 1058)
Обратите внимание
До 01.01.2015 г. женщина, которой исполнилось 55 лет, может выйти на пенсию (независимо от даты рождения). Для этого ей нужен стаж не менее 30 лет .
Но учтите, за каждый месяц «досрочного отдыха» сумма вашей пенсии будет уменьшена на 0,5 % (пункт 7 2 раздела XV Закона № 1058). Если же вы дождетесь законного пенсионного возраста (см. таблицу выше), то за каждые полгода получите прибавку к пенсии в размере 2,5 % (пункт 3 статьи 29 Закона № 1058).
Пример 1
Допустим, женщина должна была выйти на пенсию в 58 лет, а вышла в 55 . В таком случае ее пенсия будет меньше на 18 % (3 года х 12 месяцев в году х 0,5 % за каждый месяц).
А если бы она дождалась 58 лет, то ее пенсия не только не уменьшилась бы, а еще и увеличилась бы на 15 % (3 года х 2 полугодия в году х 2,5 % за каждое полугодие).
Есть и еще один вариант досрочного выхода на пенсию (без уменьшения суммы пенсии). Правда, он подойдет лишь тем, кто решил выйти на пенсию и попрощаться с предпринимательством.
Во-первых, физлицу нужен стаж: мужчинам не менее 35 лет, женщинам - не менее 30 лет .
Во-вторых, нужно устроиться на работу на предприятие и быть уволенным в связи с сокращением штата , но не раньше, чем за 1,5 года до пенсионного возраста.
И последнее: нужно стать на учет в центре занятости (как безработный; разумеется, предпринимателем в это время быть нельзя).
В таком случае пенсию могут назначить за 1,5 года до достижения пенсионного возраста (пункт 1 статьи 49 Закона о занятости).
Как видим, в любом случае важно знать, сколько у предпринимателя стажа. Об этом и пойдет речь далее.
Стаж: на грани трудового и страхового
При назначении пенсии во времена СССР, да и после его распада, довольно долго использовался такой показатель, как «трудовой стаж» . Иными словами, в стаж попадал весь период , в течение которого лицо:
— работало по трудовому договору (есть запись в трудовой книжке)
— или осуществляло другую работу (к примеру, предпринимательскую деятельность) и уплачивало страховые взносы. При этом размер взносов роли не играл
(статья 56 Закона № 1788).
Однако с 01.01.2004 г. вступил в силу Закон № 1058, согласно которому для назначения пенсии начали применять такой показатель, как «страховой стаж» . И тут размер уплаченных страховых взносов стал играть решающую роль (см. рис. 1).
Рис. 1. Как определяется стаж до и после 01.01.2004 г.
В свете указанных реформ у многих возникает логичный вопрос: как же сейчас учитывают стаж, заработанный до 2004 года
? Ответ весьма прост: так, как и раньше
(т. е. по старому законодательству - часть 4 статьи 24 Закона № 1058).
Обратите внимание
Страховой стаж до 2004 года равен трудовому стажу.
Ну а с 01.01.2004 г. уже работают новые правила определения стажа. Причем все данные об уплаченных взносах (для подтверждения стажа) есть в системе персонифицированного учета ПФУ. Поэтому предпринимателю не придется подтверждать страховой стаж какими-то документами.
А вот трудовой стаж подтвердить придется.
Подтверждаем трудовой стаж
Документы, которыми предприниматель может подтвердить свой стаж, заработанный до 2004 года, приведены на рис. 2 (см. с. 26).
Рис. 2. Какими документами подтвердить предпринимательский стаж до 01.01.2004 г.
* К сожалению, нередко выясняется, что эти данные не сохранились в ПФУ. В таком случае можно попробовать обратиться в налоговую. Раньше налоговики выдавали справки с помесячной разбивкой чистого дохода . На основании них определялся стаж. Возможно, вы сможете получить такую справку и сейчас. Но это поможет разве что для периодов после 01.05.93 г., так как до этой даты уплата страховых взносов была добровольной.
** Несмотря на то, что единый налог был введен в Украине только с 01.01.99 г., до этой даты уже существовали «упрощенные» предприниматели. Это те, кто работал по спецпатенту или по фикспатенту (с 1993 года, согласно Декрету № 13-92).
Как видим, на рис. 2 приведены все документы, подтверждающие трудовой стаж в период предпринимательства. Однако если физлицо совмещало бизнес и работу по найму, то его стаж, в первую очередь, подтверждается записями в трудовой книжке (подробнее к этому еще вернемся).
Итак, трудовой стаж мы подтвердили. Еще раз напомним, что все подтвержденные периоды включаются в стаж полностью.
А вот со страховым стажем - наоборот: хотя документально подтверждать его не нужно, однако далеко не все периоды работы идут в стаж целиком. Многие месяцы предпринимательства, к сожалению, попадут в стаж лишь частично.
Сколько стажа у общесистемщика с 01.01.2004 г. и до сегодня
Если вы все время работали на общей системе налогообложения , то должны были уплачивать минимальный страховой взнос за каждый месяц, в котором получен чистый доход.
Важно
У общесистемщика:
— убыточные (и нулевые) месяцы в стаж не идут вообще , так как взнос за них не уплачивается;
— месяцы, когда чистый доход был (и взнос уплачен), включаются в стаж целиком .
Данные о доходах (нулевом доходе) и о сумме уплаченных пенсионных взносов (с 2011 года - ЕСВ) вы можете узнать, подняв копии отчетов, поданных вами в ПФУ.
Напоминаем, что с 2000 года предприниматели-общесистемщики обязаны были раз в год отчитываться перед ПФУ «за себя» - подавать отчетность по персонификации (сначала это были формы «ІНДАНІ», а затем - приложения 25 и 26, а также формы № Д5 и Д6 *). По данным именно этих отчетов в ПФУ и будут определять ваш стаж и размер пенсии.
* С 2013 года отчеты по ЕСВ подаются не в ПФУ, а в налоговую (ныне – ГФСУ). Тем не менее вся необходимая информация в ПФУ поступает (часть 1 пункта 1статьи 14 Закона о ЕСВ).
Сколько стажа у упрощенца с 01.01.2004 г. по 31.12.2010 г.
Что же касается единоналожников и фикспатентщиков, то их стаж будет куда меньше. Как видно из рис. 2, до 2004 года в стаж им засчитывался весь период предпринимательской деятельности целиком (при наличии фикспатента, спецпатента, свидетельства единоналожника или документов об уплате соцвзносов).
А вот с 2004 года каждый год, отработанный предпринимателем, давал в среднем от 3 недель до полугода стажа . Почему так?
Дело в том, что с 2004 года стаж стал уже не трудовым, а страховым (см. рис. 1). То есть каждый месяц работы мог войти в стаж полностью только при условии, что за этот месяц уплачен минимальный страховой взнос.
Если же страховой взнос был меньше, чем законодательный минимум, то в стаж шла только часть месяца - пропорционально уплаченному взносу. Эта часть рассчитывалась так: реально уплаченный взнос: минимальный страховой взнос (пункт 3 статьи 24 Закона № 1058).
К сожалению, пенсионное законодательство вплоть до 2011 года не гарантировало предпринимателям достойную пенсию. Поэтому оказалось, что единоналожники и фикспатентщики ** , которые исправно рассчитывались с государством, в итоге получили «усеченный» стаж. Ведь в ПФУ с уплаченного ими налога шли «копейки»:
— у единоналожников - 42 % от ставки единого налога
(пункт 2 Указа № 727);
— у фикспатентщиков - 10 % стоимости фикспатента
(пункт 2 Заключительных положений Закона № 129/98-ВР).
** Что касается специального торгового патента, то он был упразднен с 01.10.2003 г. постановлением № 1439.
А минимальный размер пенсионного взноса при этом составлял в разные годы от 31,8 до 33,2 % *** минзарплаты соответствующего месяца (пункт 2 статьи 4 Закона № 400).
*** В 2004 и 2005 годах - 32 %, в 2006 году - 31,8 %, в 2007 - 2010 годах - 33,2 %. Напоминаем, что с 2011 года уплачивается ЕСВ.
Рассмотрим пример.
Пример 2
Предположим, что у нас есть два пенсионера, которые были предпринимателями:
единоналожник: с 2004 до 2010 год он уплачивал единый налог по максимальной ставке (200 грн. в месяц);
фикспатентщик: в этот же период он уплачивал фиксналог по максимальной ставке (100 грн. в месяц).
Давайте оценим, какая часть месяца шла в их стаж в период предпринимательства. Возьмем, к примеру, январь 2004, 2005, 2007 и 2009 годов.
Как видим из примера, с течением времени в стаж предпринимателей попадало все меньше и меньше дней. Особенно плачевна ситуация с фикспатентщиками, у которых за 7 лет работы в стаж могли попасть лишь 6 - 7 месяцев.
Учитывая такую ситуацию, законодатели пытались обязать фикспатентщиков и единоналожников доплачивать пенсионный взнос до минимального, чтобы в их пенсионный стаж попадал весь период предпринимательства. Но это удалось не сразу.
Так, сначала появилось постановление № 366, согласно которому упрощенцы должны были доплачивать пенсионные взносы начиная с мая 2009 года . Но вскоре это постановление было признано незаконным, а затем и вовсе отменено.
Прошел целый год, прежде чем законодателям удалось воскресить указанную норму. Согласно пункту 2 Закона № 2461 с июля по декабрь 2010 года предприниматели-упрощенцы снова стали доплачивать в ПФУ взносы до минимального размера.
Таким образом, если вы делали доплаты в ПФУ в 2009 или 2010 году, то «доплаченные» месяцы вошли в ваш стаж в полном объеме.
А вот у тех, кто доплату не делал, стаж не увеличится. Но безвыходных ситуаций не бывает. Итак…
Можно ли купить стаж
Те, у кого не хватает стажа, могут просто его «купить» . Сейчас это не проблема.
Поскольку стаж - страховой, то предприниматель при выходе на пенсию может доплатить недостающие взносы и тем самым «купить» себе стаж. При том взносы можно уплачивать ежемесячно, постепенно зарабатывая стаж, или разово - за прошлые периоды, в течение которых страховой взнос был уплачен меньше минимума.
Но стоит ли игра свеч? Ответ на этот вопрос вы найдете в следующих номерах «СД».
Стаж бизнесмена-наемника
Кроме того, есть немало предпринимателей, которые умудряются совмещать бизнес и трудовую деятельность (т. е. работают по найму у юрлиц). Это вполне законно и, кроме того, дает огромные преимущества в плане стажа.
Дело в том, что страховые взносы за наемного работника уплачивает работодатель. И эти взносы дают право на стаж в полном размере * .
* За исключением разве что тех редких случаев, когда предприниматель оформлен на часть ставки и его фактическая зарплата меньше минимальной. В целом же, если зарплата (на неполной ставке) больше минимальной, то в стаж идет весь месяц (несмотря на то, что лицо работает неполный месяц).
Обратите внимание
Предприниматели, которые, помимо бизнеса, еще и работают по найму , могут не беспокоиться о том, сколько пенсионных взносов уплатили в ходе предпринимательской деятельности. Ведь стаж им идет по месту работы .
Это в равной мере касается как общесистемщиков, так и упрощенцев.
Итак, если в вашей трудовой книжке имеется запись о трудовой деятельности за период с 2004 по 2010 год , то со стажем проблем нет. Все эти годы попали в стаж в целиком. При этом пенсионные взносы, которые вы платили в этот период как предприниматель, не пропадут. Они увеличат доход, с которого будет исчисляться ваша пенсия.
Стаж предпринимателей-мамочек
Если у женщины-предпринимателя есть детки, то в ее стаж включается время по уходу за каждым ребенком до достижения им 3-летнего возраста .
Это правило работало как до 2004 года, так и после. Отпуск по уходу за ребенком идет в стаж:
— до 01.01.2004 г. - при наличии свидетельства о рождении ребенка
(пункт «ж» статьи 56 Закона № 1788);
— с 01.01.2004 г. - при условии получения пособия по уходу за ребенком до трех лет
(пункт 13 статьи 11 и пункт 2 статьи 14 Закона № 1058).
Кстати говоря, страховые взносы с пособий начали уплачиваться лишь с 01.01.2005 г. (эту уплату делает сам фонд). Однако это не лишает женщину права на стаж в период с 01.01.2004 г. по 01.01.2005 г. (письмо Минтруда и ПФУ от 03.10.2005 г. № 7835/0/14-05/030-6, № 12145/02-20). Поэтому волноваться не стоит.
Сколько стажа у упрощенцев с 01.01.2011 г.
И самые последние масштабные реформы произошли в 2011 году, в частности:
— фикспатентщики исчезли как таковые (со вступлением в силу НКУ);
— пенсионный взнос и ряд других соцвзносов заменили ЕСВ.
Теперь единоналожники за каждый месяц работы уплачивают ЕСВ в полном размере (не меньше минимального). Причем неважно, получили ли они в этом месяце доход или убыток, - ЕСВ должен быть уплачен безоговорочно (пункт 3 части 1 статьи 7 Закона о ЕСВ). В результате - все время работы на едином налоге с 01.01.2011 г. идет в стаж полностью .
Правда, нужно не забывать ежегодно отчитываться перед ГФСУ о суммах уплаченного ЕСВ.
В следующем номере мы продолжим рассматривать вопрос о пенсиях предпринимателя. Разберемся, как повышенные платежи по ЕСВ влияют на размер пенсии и есть ли вообще смысл предпринимателям уплачивать больше ЕСВ.
Выводы
Пенсионный возраст для мужчин и женщин сейчас составляет 60 лет. Что касается стажа, то при его исчислении выделают два периода: до 01.01.2004 г. (трудовой стаж) и после этой даты (страховой стаж).
До 01.01.2004 г. в стаж полностью засчитывался весь период работы (целиком), если:
— общесистемщик уплачивал пенсионные взносы;
— единоналожник и фикспатентщик уплачивали единый или фиксированный налог и были зарегистрированы в ПФ;
— предприниматель дополнительно работал по найму и имеет об этом запись в трудовой книжке.
С 01.01.2004 г. каждый отработанный месяц попадает в стаж целиком только при условии, что за этот месяц предприниматель уплатил страховой взнос в минимальном размере. Если уплачено меньше, то в стаж идет часть месяца - пропорционально уплате.
В связи с этим у фиксантов и единоналожников в период с 2004 по 2011 год в стаж с каждого года попадало лишь от 3 недель до 6 месяцев. Поэтому при выходе на пенсию они могут добровольно доплатить недостающие взносы, чтобы «приобрести» страховой стаж.
С 2011 года в стаж упрощенцев идут все месяцы работы полностью. Что же касается общесистемщиков, то у них:
— все прибыльные месяцы работы идут в стаж (так как уплачивается ЕСВ);
— а все убыточные - нет (так как за эти месяцы ЕСВ не платится).
Если же предприниматель совмещает бизнес и работу по найму, то стаж ему идет по месту работы.
Документы консультации
НКУ - Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
Закон № 1058 - Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.
Закон № 1788 - Закон Украины «О пенсионном обеспечении» от 05.11.91 г. № 1788-XII.
Закон о занятости - Закон Украины «О занятости населения» от 05.07.2012 г. № 5067-VI.
Закон № 129/98-ВР - Закон Украины «О внесении изменений в Декрет КМУ
«О подоходном налоге с граждан» от 13.02.98 г. № 129/98-ВР.
Закон № 400 - Закон Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.97 г. № 400/97-ВР.
Закон № 2461 - Закон Украины «О внесении изменений в законы Украины «О Государственном бюджете Украины на 2010 год» и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 08.07.2010 г. № 2461-VI.
Закон о ЕСВ - Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI.
Указ № 727 - Указ Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.98 г. № 727/98 в редакции от 28.06.99 г. № 746/99.
Декрет № 13-92 - Декрет КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92 г. № 13-92.
Постановление № 1439 - постановление КМУ «О внесении изменений и признании утратившими силу некоторых постановлений Кабинета Министров Украины по вопросам применения специального торгового патента» от 10.09.2003 г. № 1439.
Постановление № 366 - постановление КМУ «Об уплате взносов на общеобязательное пенсионное страхование физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, которые избрали особый способ налогообложения» от 14.04.2009 г. № 366.
Постановление № 23 - постановление КМУ «О распределении отчислений на социальное страхование в 1992 году» от 21.01.92 г. № 23.
Порядок № 637 - Порядок подтверждения имеющегося трудового стажа для назначения пенсий при отсутствии трудовой книжки или соответствующих записей в ней, утвержденный постановлением КМУ от 12.08.93 г. № 637.
Условия № 91 - Условия и порядок государственного социального страхования лиц, занимающихся индивидуальной и другой трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства, в том числе на условиях индивидуальной (групповой) аренды или в личном крестьянском хозяйстве, в Украинской ССР, утвержденные постановлением Совета Министров УССР от 12.04.91 г. № 91.
Постановление № 1931 - постановление ВРУ
«О порядке введения в действие Закона Украины «О пенсионном обеспечении» от 06.12.91 г. № 1931-XII.
Постановление № 3290 - постановление ВРУ «О порядке введения в действие Закона Украины «О внесении изменений и дополнений в Закон Украины «О пенсионном обеспечении» от 17.06.93 г. № 3290-XII.
Порядок № 22-1 - Порядок подачи и оформления документов для назначения (перерасчета) пенсий в соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», утвержденный постановлением правления ПФУ от 25.11.2005 г. № 22-1 (в редакции от 07.07.2014 г. № 13-1).
Справочная информация (справка)
Стаж до 2004 года определяется по старому законодательству. Документами, которые подтверждают стаж гражданина, помимо трудовой книжки, могут быть:
— копия свидетельства о рождении ребенка (для женщины, которая хочет включить в стаж время ухода за ребенком до трех лет);
— военный билет или справка из райвоенкомата (для мужчин, которые хотят включить в стаж время службы в армии);
— дипломы вузов и профтехучилищ (для лиц, которые хотят включить в стаж время учебы в вузе или училище, но учтите, что с 01.01.2004 г. учеба перестала засчитываться в стаж);
— справки, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы, удостоверения, характеристики, письменные трудовые договоры и соглашения с отметками об их выполнении и другие документы, содержащие сведения о периодах работы (если нет записей в трудовой книжке);
— членские билеты профсоюзов с отметками об уплате членских взносов (если нет документов, указанных в предыдущем пункте);
— другие документы, перечисленные в пунктах 3 - 16 Порядка № 637.
Правовой статус индивидуальных предпринимателей определён Федеральным Законом от 11 июля 2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Этим законом (пункт 1, статья 4) определено, что «К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся... физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели) ... соответствующие следующим условиям…».
Исторически сложилось так, что в нашей стране в настоящее время (в отличие от дореволюционной России и многих других государств) пенсию получают все граждане, достигшие пенсионного возраста.
Посмотрим, на какую пенсию от государства может рассчитывать индивидуальный предприниматель при выходе на пенсию и как он может повлиять на ее размер.
Для того чтобы получать от государства пенсию, нужно сначала ее накопить, для чего государство собирает с работодателей страховые пенсионные взносы.
За трудящихся, работающих по найму, пенсионные взносы уплачивают работодатели. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые пенсионные взносы за себя сами.
Эти платежи являются условием обеспечения права индивидуальных предпринимателей на получение пенсии в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на их индивидуальных лицевых счетах.
Оценка пенсионных прав индивидуальных предпринимателей.
А теперь рассмотрим, какой будет размер пенсии у тех, кто работал в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии Федеральным законом "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" при достижении пенсионного возраста (и наличии ряда других условий) индивидуальный предприниматель сможет начать получатьтрудовую пенсию по старости.
При назначении трудовой пенсии по старости в страховой стаж (для определения права) и в общий трудовой стаж (до 01.01.2002 г. для исчисления размера пенсии) включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР.
Перечень документов, необходимых для подсчета трудового стажа и исчисления заработка, имеет различия в зависимости от системы налогообложения, действующей в соответствующий период времени и постоянно меняющейся.
К уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приравнивается:
- уплата взносов на государственное социальное страхование до 01.01.1991г., после указанной даты ЕСН и ЕНВД;
- уплата единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности приравнивается к уплате страховых взносов в ПФР;
- для индивидуальных предпринимателей, работающих до 1 января 1991 г. на условиях индивидуальной или групповой аренды, периоды работы подтверждаются документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате обязательных платежей.
Указанные периоды деятельности (за исключением деятельности индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕНВД и УСН) начиная с 01.01.1991 г. подтверждаются документом территориального органа ПФ или налоговых органов об уплате обязательных платежей.
Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, периоды осуществления предпринимательской деятельности подтверждаются справками об уплате страховых взносов с полученных доходов, выдаваемыми территориальными органами ПФР на основании справок налоговых органов о доходах.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения , периоды работы подтверждаются справками об уплате страховых взносов с полученных доходов, выдаваемыми территориальными органами фонда на основании справок налоговых органов о доходах.
Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход , периоды индивидуальной трудовой деятельности подтверждаются свидетельством об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, выдаваемым территориальными налоговыми органами в установленном порядке.
Периоды работы после регистрации в системе обязательного пенсионного страхования подтверждаются сведениями индивидуального (персонифицированного) учета.
Индивидуальные предприниматели и адвокаты, которые после установления им трудовой пенсии продолжают предпринимательскую деятельность , имеют право на ежегодный перерасчет страховой части трудовой пенсии с учетом дополнительных страховых взносов, поступивших на их индивидуальный лицевой счет (в том числе в виде фиксированного платежа). Право на перерасчет возникает в случае работы в течение 12 месяцев после назначения пенсии.
Обязательные условия назначения трудовой пенсии по старости индивидуальным предпринимателям:
- достижение определенного возраста (на сегодня женщины - 55 лет, мужчины - 60 лет).
- наличие не менее 5 лет страхового стажа.
В страховой стаж включаются все периоды деятельности бизнесмена на территории РФ, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд. Причем учитывается не только предпринимательская деятельность, но и работа по трудовому договору.
Для определения страхового стажа берется суммарный период, а значит, допускаются перерывы в работе. Периоды, которые учитываются в расчете, названы в ст. ст. 10 и 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 166-ФЗ.
Расчет трудовой пенсии по старости индивидуальных предпринимателей
Трудовая пенсия по старости индивидуального предпринимателя рассчитывается в зависимости от количества страховых взносов, совершенных в Пенсионный фонд РФ.
Пенсия индивидуального предпринимателя выплачивается по одному месту работу. Т.е. если предприниматель совмещал или совмещает свою трудовую деятельность в разных местах, то пенсию он будет получать только по одному месту работы – либо как индивидуальный предприниматель, либо как сотрудник другой компании.
Но при установлении размера трудовой пенсии во внимание будет принята сумма всех совершенных отчислений в Пенсионный фонд РФ, которые были осуществлены за все время трудовой деятельности – неважно в какой форме организации и в какой форме налогообложения.
"О трудовых пенсиях в Российской Федерации" размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
СЧ = ПК / Т , где
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев).
Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
НЧ = ПН / Т , где
НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии;
ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета накопительной части указанной пенсии, определяемого в порядке, установленном федеральным законом.
Можно принять, что проводимая ежегодно индексация расчетного пенсионного капитала и доходность по пенсионным накоплениям (накопительной части) равна уровню инфляции, то приведенная к сегодняшнему периоду сумма расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений индивидуального предпринимателя, который платил взносы в ПФР в течении, например, 30 лет составит:
ПК + ПН = 16 160 х 30 = 484 800 руб.,
а сумма страховой и накопительной частей трудовой пенсии соответственно составит:
СЧ + НЧ = (ПК + ПН)/Т = 484 800/228 = 2 126 руб.
Размер трудовой пенсии по старости можно определяется по формуле (ориентировочно):
П = СЧ + НЧ + Б , где
П - размер трудовой пенсии по старости;
СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости
НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости
Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости (по состоянию на 01.02.2012 общий фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости составляет 2 963 рубля в месяц).
Таким образом, полная трудовая пенсия индивидуального предпринимателя составит:
П = 2 126 + 2 963 = 5 089 руб .
Если принять, что средний доход индивидуального предпринимателя равен средней заработной плате по Российской Федерации (прогноз на IV квартал 2012 года – 29 000 руб.), то коэффициент замещения для индивидуальных предпринимателей составляет:
КЗ = (5 089/29 000)х100% = 17,5%.
Таким образом, очевидно, что трудовая пенсия индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированные страховые взносы в ПФР, не обеспечивает возможность достойного уровня жизни при выходе на пенсию.
Порядок оформления пенсии индивидуальным предпринимателям.
Порядок назначения трудовой пенсии регулируется Правилами, утвержденными совместным Постановлением Минтруда России и Пенсионного фонда РФ от 27 февраля 2002 г. N 17/19пб.
Примечание.
Индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на трудовую пенсию по старости наравне с наемными работниками.
За назначением пенсии индивидуальному предпринимателю необходимо обращаться самостоятельно. Это одно из отличий порядка назначения пенсии по сравнению с наемными работниками: им оформление пенсии обеспечивает работодатель (как правило, в лице бухгалтера).
Для назначения пенсии индивидуальный предприниматель подает заявление в территориальное отделение ПФР по месту жительства.
Примечание . Заявление о назначении трудовой пенсии по старости можно представить в ПФР до наступления пенсионного возраста, но не ранее чем за месяц до возникновения права на пенсию.
К заявлению прилагаются документы, удостоверяющие личность, возраст, место жительства, принадлежность к гражданству. Все эти сведения подтвердит паспорт, при необходимости представляется свидетельство о регистрации по месту жительства.
Большая часть пенсионеров из числа нынешних индивидуальных предпринимателей ранее бизнесменами не являлись. Основной документ, подтверждающий страховой стаж, наработанный до начала предпринимательской деятельности - трудовая книжка. Если в ней по каким-либо причинам отсутствуют записи о работе, например о работе по совместительству, индивидуальный предприниматель должен представить другие документы, подтверждающие трудовой стаж.
К ним, в частности, относятся трудовые договоры с работодателем, архивные справки о работе у того или иного работодателя (в случае, например, когда работодатель ликвидировался и у бизнесмена не сохранился трудовой договор), выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы, договоры гражданско-правового характера (лицензионный, подряда и пр.).
В случае отсутствия факта работы за 2000 - 2001 гг. или когда размер среднемесячной заработной платы за 2000 - 2001 гг. составил менее 2006 руб., понадобится справка о среднемесячном заработке за 60 месяцев подряд до 1 января 2002 г.
Периоды деятельности в качестве индивидуального предпринимателя подтверждаются справкой территориального Пенсионного фонда об уплате обязательных страховых взносов.
Периоды деятельности в качестве "вмененщика" - свидетельством инспекции о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, применявшие УСН до 1 января 2001 г ., подтверждают страховой период справкой из территориального отделения Пенсионного фонда об уплаченных страховых взносах, после 1 января 2001 г . - справкой из территориальной налоговой инспекции об уплаченном едином социальном налоге (взносе), подлежащего зачислению в ПФР (до 2003 г. "упрощенцы" уплачивали ЕСН).
При ведении индивидуальной трудовой деятельности до 1 января 1991 г. потребуются документы финансовых органов или справки архивных учреждений об уплате обязательных платежей.
Поскольку в стаж включаются различные периоды, и документы потребуются разные. Полный перечень подтверждающих документов для всевозможных ситуаций приводится в Правилах подсчета стажа, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 г. N 555.
Кроме вышеназванных документов специалисты Пенсионного фонда могут попросить и другие бумаги.
Например, если женщина меняла фамилию, вступая в брак, от нее потребуется документ, подтверждающий смену фамилии (свидетельство о заключении брака), период прохождения военной службы подтвердит военный билет. Перечень возможных документов приводится в совместном Постановлении Минтруда России и ПФР от 27 февраля 2002 г. N 16/19па.
Пенсия индивидуальному предпринимателю назначается
со дня его обращения в ПФР. Если документы направляются по почте, днем обращения считается дата, указанная на почтовом штемпеле.
Принимая бумаги, работники Пенсионного фонда проверяют правильность оформления бумаг. Заявление регистрируется, а индивидуальный предприниматель получит расписку-уведомление (если документы направлялись по почте, уведомление ИП получит по почте), в которой будет указана дата приема заявления, а также перечень недостающих документов.
Если недостающие документы будут представлены не позднее чем через три месяца со дня получения соответствующего разъяснения фонда, то днем обращения за пенсией считается день приема заявления (или дата, указанная на почтовом штемпеле).
Действующее законодательство предусматривает случаи увеличения базовой части пенсии в зависимости от определенных условий. Если у индивидуального предпринимателя - будущего пенсионера есть нетрудоспособные члены семьи, его базовая часть пенсии будет увеличена.
Для этого следует представить документы о нетрудоспособных членах семьи, а также подтверждающие нахождение нетрудоспособных членов семьи на иждивении у индивидуального предпринимателя. Все нюансы, при которых индивидуальному предпринимателю необходимо будет представить иные документы, обозначены в Постановлении Правительства РФ от 24 июля 2002 г. N 555.
Резюме. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие в полном объеме все страховые взносы в ПФР в соответствии с действующим законодательством, могут рассчитывать на трудовую пенсию по старости в размере не более половины минимальной трудовой пенсии по стране!!!
Входят ли периоды работы у индивидуального предпринимателя, а так же периоды индивидуальной предпринимательской деятельности в страховой стаж для оплаты больничных? И как подтвердить эти периоды, если в трудовой книжке нет записей о них?
Ответ
Рассмотрим Ваши вопросы:
Входят ли периоды работы у индивидуального предпринимателя в страховой стаж для оплаты больничных? - да, входят. Так как ИП обязан был заключить с работником трудовой договор, страховать работника и перечислять взносы в ФСС РФ.
Также отметим, что предприниматель, применявший общий режим налогообложения, уплачивал за всех своих наемных работников ЕСН, и его работники признавались застрахованными. Если предприниматель применял специальный налоговый режим, например, упрощенную систему налогообложения, то в этот период его работники также признавались застрахованными на случаи временной нетрудоспособности, поскольку часть единого налога поступала в ФСС РФ.
Входят ли периоды индивидуальной предпринимательской деятельности в страховой стаж для оплаты больничных? - да, входят, но только если предприниматель заключал с ФСС РФ договор добровольного социального страхования и производил уплату страховых взносов на себя.
В соответствии с пунктом 2 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91, в страховой стаж включают периоды деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование.
И как подтвердить эти периоды, если в трудовой книжке нет записей о них?
ИП получили право вносить записи в трудовые книжки о работе своих сотрудников с 06.10.2006 (ст. 66 ТК РФ). Так как до внесения изменений Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ в ТК РФ, предприниматели не могли вносить записи в трудовые книжки о приеме и увольнении своих работников. Однако ИП обязан был заключить с работником трудовой договор, страховать работника и перечислять взносы в ФСС РФ. Поэтому документами, подтверждающими страховой стаж при отсутствии записей в трудовой книжке, могут быть письменные трудовые договоры, справки от бывших работодателей, выписки из приказов, лицевых счетов, ведомостей о выплате заработной платы (Письмо Минтруда России от 04.02.1997 № 28-6).
Наличие заработной платы за указанный период можно подтвердить справкой Пенсионного фонда, выдаваемой по заявлению работника, ранее состоявшего в трудовых отношениях с предпринимателем
Что касается подтверждения деятельности самого ИП .
В соответствии со ст. 309 ТК РФ работодатель - физическое лицо, являющийся индивидуальным предпринимателем, обязан вести трудовые книжки на каждого работника в порядке, установленном ТК РФ и иными нормативными правовыми актами РФ. При этом, законодатель четко указал, что работодатель - индивидуальный предприниматель вносит только запись в трудовую книжку своим работникам, а себе внести запись не может.
Пунктом 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденных приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 N 91 (ред. от 11.09.2009) периоды деятельности индивидуального предпринимателя, засчитываемые в страховой стаж, подтверждаются за период с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года, а также за период после 1 января 2003 года документом территориального органа ФСС РФ об уплате платежей на социальное страхование.
Индивидуальному предпринимателю средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая.
Примечание: мы рекомендуем во всех случаях трудоустройства работника, работавшего у предпринимателя, или предпринимателя запрашивать документы территориального ФСС о факте уплаты страховых взносов за предпринимателя и своих работников, а заработок дополнительно перепроверять в Пенсионном фонде. Это позволит исключить споры с ФСС при решении вопросов о возмещении затрат работодателя на выплату пособия по социальному страхованию.
Подробности в материалах Системы:
Ответ: Как заполнить больничный листок при назначении больничного пособия
Расчет стажа
В страховой стаж для расчета больничного пособия входят следующие периоды:
работы по трудовому договору;
государственной гражданской или муниципальной службы;
деятельности индивидуального предпринимателя, а также деятельности физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (занимающихся частной практикой нотариусов, частных детективов, частных охранников, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члена крестьянского (фермерского) хозяйства, родовой, семейной общины малочисленных народов Севера до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года, за которые внесены платежи на социальное страхование;
деятельности в качестве адвоката до 1 января 2001 года, а также периоды указанной деятельности, за которые внесены платежи на социальное страхование, после 1 января 2003 года;
работы члена колхоза, члена производственного кооператива, принимающего личное трудовое участие в его деятельности, до 1 января 2001 года, а также периоды указанной работы, за которые внесены платежи на социальное страхование, после указанной даты;
исполнения полномочий члена Совета Федерации РФ, депутата Государственной думы РФ, замещения госдолжностей РФ и субъектов РФ, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;
деятельности в качестве священнослужителя, за которые внесены платежи на социальное страхование;
привлечения к оплачиваемому труду лица, приговоренного к лишению свободы, при условии выполнения им установленного графика работы, после 1 января 2001 года;
Такие нормы установлены пунктами , Правил, утвержденных .
Нина Ковязина
Ответ: Какой процент от среднего заработка включить в расчет больничного пособия
Страховой стаж
В страховой стаж включают:
время работы по трудовому договору;
периоды государственной гражданской или муниципальной службы;
периоды военной службы и иной службы, если она поименована в ;
периоды иной деятельности, в течение которой сотрудник подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Понятие «время, в течение которого сотрудник подлежал социальному страхованию», расшифровано в . К таким периодам относятся:
периоды деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены ;
периоды работы адвокатом, за которые перечислены платежи на социальное страхование, после 1 января 2003 года;
периоды работы в колхозе (производственном кооперативе), за которые перечислены платежи на социальное страхование, после 1 января 2001 года;
периоды исполнения полномочий депутата Государственной думы (Совета Федерации);
периоды деятельности в качестве священнослужителя, если за эти периоды в бюджет были перечислены платежи на социальное страхование;
О том, какие периоды работы нужно включить в расчет страхового стажа, сказано в Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пунктах и Правил, утвержденных .
Страховой стаж определяйте в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней переводите в месяцы, а каждые 12 месяцев - в полные годы. Это следует из Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и Правил, утвержденных .
Если календарный месяц (месяцы) или календарный год (годы) отработаны сотрудником полностью, то они принимаются, соответственно, за полный месяц (месяцы) и полный год (годы). Такие разъяснения содержатся в и подтверждаются арбитражной практикой ( , ).
Подтверждение страхового стажа
Продолжительность страхового стажа подтверждается:
записями в трудовой книжке;
трудовыми договорами (при отсутствии трудовых книжек либо наличии в них неточных сведений);
справками, выданными сотрудникам на предыдущих местах работы;
выписками из приказов;
лицевыми счетами;
ведомостями на выдачу зарплаты;
иными документами о периоде деятельности и документами, подтверждающими уплату платежей на социальное страхование.
В частности, у отдельных граждан продолжительность страхового стажа подтверждается:
договорами между организацией и сотрудниками, зарегистрированными в профсоюзе, и документами об уплате страховых взносов за период работы нянями, секретарями, машинистками, домашними работницами и т. п.;
справками архивных учреждений или документами финансовых ведомств за периоды деятельности в качестве предпринимателя до 1 января 1991 года;
справками из территориальных отделений ФСС России за периоды деятельности в качестве предпринимателя (с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года и после 1 января 2003 года), участника крестьянского (фермерского) хозяйства (до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года);
трудовой книжкой за период работы адвокатом до 1 января 2001 года и справками из территориальных отделений ФСС России за период работы адвокатом после 1 января 2003 года;
трудовой книжкой и документами религиозной организации о перечислении платежей на социальное страхование за периоды деятельности в качестве священнослужителя;
трудовой книжкой и документами исправительного учреждения за периоды деятельности осужденного (при выполнении графика работы) после 1 ноября 2001 года;
военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, записями в трудовой книжке, внесенными на основании документов, и другими документами, содержащими сведения о периоде прохождения службы, за периоды прохождения военной службы и иной службы, если она поименована в .
Правила подтверждения страхового стажа установлены в Правил, утвержденных .
Документы, подтверждающие продолжительность страхового стажа, должны быть правильно оформлены. Они должны содержать:
-
дату выдачи;
фамилию, имя и отчество сотрудника;
дату его рождения;
место и период работы;
профессию (должность);
основание выдачи (приказы, лицевые счета и т. п.).
Записи в трудовой книжке, учитываемые при расчете страхового стажа, должны быть оформлены в соответствии с трудовым законодательством ( , раздела II Правил, утвержденных ).
Нина Ковязина
заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Нормативно-правовая база:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И СОДЕРЖАНИЯ ДОКУМЕНТА,
ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО ФАКТ ВНЕСЕНИЯ ЗАПИСИ В ЕДИНЫЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЛИ ЕДИНЫЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
В соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3431; 2003, N 26, ст. 2565; 2008, N 30, ст. 3616; 2010, N 31, ст. 4196; 2012, N 31, ст. 4322), пунктом 5.9.40 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2010, N 11, ст. 1224), приказываю:
1. Утвердить форму и содержание документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц:
о создании (в том числе путем реорганизации) юридического лица - форма N Р51003 "Свидетельство о государственной регистрации юридического лица" (приложение N 1);
о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц иных сведений о юридическом лице (в том числе о реорганизации и ликвидации юридического лица) - форма N Р50007 "Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц" (приложение N 2).
2. Утвердить форму и содержание документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей:
о приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя - форма N Р61003 "Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" (приложение N 3);
о создании крестьянского (фермерского) хозяйства - форма N Р61004 "Свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства" (приложение N 4);
о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей иных сведений об индивидуальном предпринимателе (в том числе о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) и о крестьянском (фермерском) хозяйстве (в том числе о прекращении крестьянского (фермерского) хозяйства) - форма N Р60009 "Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей" (приложение N 5).
3. Установить, что прилагаемый к документу, подтверждающему факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц, по форме N Р51003, или документу, подтверждающему факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, по форме N Р61003 и N Р61004 лист записи оформляется, соответственно, по форме N Р50007 "Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц" (приложение N 2) или N Р60009 "Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей" (приложение N 5).
4. Установить, что документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц, по форме N Р51003, документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, по форме N Р61003 и N Р61004 в случае его выдачи (направления) заявителю в бумажном виде оформляется на бланке, изготовленном по единому образцу, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 23 ноября 2004 г. N САЭ-3-09/123@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 февраля 2005 г., регистрационный номер 6302; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 7), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 11 июня 2009 г. N ММ-7-6/321@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2009 г., регистрационный номер 14358; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2009, N 32).
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642, N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864; 2005, N 51, ст. 5546; 2006, N 17, ст. 1869, N 22, ст. 2334; 2007, N 32, ст. 4146; 2010, N 11, ст. 1224).
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы государственной регистрации юридических и физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Редакция журнала «Кадровое дело» выяснила, какие привычки кадровиков отнимают много времени, но при этом почти бесполезны. А некоторые из них даже могут вызвать недоумение у инспектора ГИТ.
Инспекторы ГИТ и Роскомнадзора рассказали нам, какие документы теперь ни в коем случае нельзя требовать у новичков при трудоустройстве. Наверняка какие-то бумаги из этого списка есть у вас. Мы составили полный список и подобрали для каждого запретного документа безопасную замену.
Если выплатите отпускные на день позже срока, компанию оштрафуют на 50 000 руб. Уменьшите срок уведомления о сокращении хотя бы на день – суд восстановит сотрудника на работе. Мы изучили судебную практику и подготовили для вас безопасные рекомендации.
Осуществление предпринимательской деятельности на законных основаниях с отчислением денег в фонды социального страхования за этот период дает право включать это время в свой трудовой стаж. Об особенностях учета и оплаты трудового стажа у ИП расскажет эта статья.
Законодательная база
При осуществлении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин РФ выполняет регистрацию в органе Федеральной налоговой службы. В процессе ведения бизнеса физическое лицо обязано уплачивать положенные Налоговым кодексом отчисления в пенсионный фонд РФ, а также в фонд социального страхования. Впоследствии именно эти перечисления и становятся основанием для возможности учета данного периода времени при определении трудового стажа.Порядок начисления трудового стажа ИП, пенсионных выплат и особенных условий, предъявляемых индивидуальным предпринимателям, регулируется такими законами:
- ФЗ «О трудовых пенсиях» с редакцией 2017 года. В частности, порядок расчета, условия для вхождения предпринимательской деятельности в стаж, размер выплат и т.д.
- ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – регулирует наличие основных документов и регистрацию в фондах, сведения из которых впоследствии становятся основанием для расчета пенсии.
- ФЗ №212 (статья 16) – определяет условия расчета обязательной суммы страхового взноса, величина которого в дальнейшем влияет на размер пенсионной выплаты гражданину.
Что нужно, чтобы ИП получал пенсию
Для того, чтобы у ИП шел трудовой стаж и в результате своей деятельности он имел право на получение пенсии, необходимо соблюдение таких условий:- Наличие определенной величины. На текущий год его размер составляет 7 лет и до 2024 года такой показатель будет постепенно увеличиваться, впоследствии достигнув отметки 15 лет.
- Определенный возраст гражданина. По состоянию на 2017 год мужчины должны достигнуть полных 60 лет, женщинам необходимо несколько меньше – 55 лет.
- Определенный размер пенсионного коэффициента – на текущий год достаточно значения в 9 баллов, до 2025 года его размер существенно увеличится и составит 30.
В том случае, если на момент выхода на пенсию индивидуальный предприниматель не будет отвечать необходимым требованиям, то возможно осуществить регистрацию на общей системе с недостатком по расчетному трудовому стажу. В таком случае размер пенсии будет минимально возможным по нашей стране.
Подтверждение стажа у ИП
В порядке подтверждения своего стажа будущий получатель пенсионных выплат должен осуществить следующие действия:- Самостоятельно обратиться в пенсионный фонд по месту своей прописки. В большинстве случаев работодатели оказывают помощь своим сотрудникам в оформлении пенсии, предприниматель же все шаги должен совершать сам. Стоит отметить, что заявление на оформление и расчет пенсии гражданин может подать не ранее, чем за один месяц до наступления положенного возраста.
- Предоставить в ПФ документы, подтверждающие личность, а также все сведения, касающиеся трудовой и предпринимательской деятельности, которая осуществлялась в течение жизни.
- внутренний паспорт гражданина РФ;
- индивидуальный налоговый номер (ИНН);
- свидетельство о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
- в том случае, если деятельность в качестве ИП была официально закрыта, то свидетельство об окончании деятельности;
- справка из регионального отделения фонда пенсионного страхования об уплате положенных взносов в процессе осуществления деятельности;
- если ИП находился на упрощенной системе налогов, что предусмотрено для некоторых видов деятельности, то свидетельство о применении ЕНВД либо справка об оплате УСН;
- в том случае, если ведение деятельности осуществлялось до 1 января 1991 года, то необходимо будет подать документы из государственного архива или государственных финансовых органов в подтверждение факта перечисления взносов, положенных согласно законодательства того времени.
Стоит отметить, что в зависимости от периода предпринимательской деятельности список документов может несколько отличаться и узнать точный перечень можно непосредственно в отделении пенсионного фонда.
Некоторые ошибочно полагают, что деятельность ИП необходимо также подтверждать при помощи специальных отметок в трудовой книжке бизнесмена. Это не так. В трудовую книжку заносятся сведения только о наемных работниках, а при ведении ИП такие факты не отмечаются. Трудовая книжка должна будет предоставляться при расчете пенсии, если в ней имеются другие отметки о трудовой деятельности, которые также засчитываются в общий стаж.
Расчет стажа и выплат для ИП
Расчет трудового стажа по деятельности в качестве ИП производится без применения любых дополнительных коэффициентов. Единственным условием в таком случае является постоянное осуществление отчислений в фонды социального страхования, поскольку те периоды, в которые оплата не производилась, засчитаны не будут.Некоторое увеличение размера положенных выплат возможно будет при следующих ситуациях:
- нахождении в : такой период включается, если за это время также производились отчисления в фонд ФСС;
- прохождение службы в государственном или муниципальном органе: в этом случае подтверждающим документом будет являться справка о перечислении выплат за такую деятельность;
- трудовая деятельность в Государственной думе РФ или Совете Федерации России;
- нахождение на военной службе: в подтверждение предоставляют справки о начислениях, военный билет либо архивные данные;
- отбывание наказания в местах лишения свободы в том случае, если параллельно осуществляется оплачиваемая трудовая деятельность.
Расчет выплачиваемого размера пенсии состоит из двух этапов:
1.Расчет индивидуального пенсионного коэффициента:
ИПК = (Свз: Соб) x 10, где
- Свз – взносы, которые были выплачены ИП на страховую часть пенсии (10% или 16%) – величина будет зависеть от того, осуществлял ли ИП отчисления на накопительную часть пенсионной выплаты;
- Соб – взнос, который выплачивается в качестве страховой части пенсии. Рассчитывается он от предельно минимальной суммы, которая каждый год изменяется и может быть уточнена в любом отделении ПФ.
Сп = Ипк x Сб x Пк + Фв x Пк, где
- Ипк – индивидуальный пенсионный коэффициент;
- Сб – стоимость одной единицы балла, ее значение каждый год изменяется и получить информацию о величине можно также в ПФ;
- Пк – коэффициент, относящийся к премиальным – он начисляется в том случае, если индивидуальный предприниматель обратился за оформлением пенсии позже достижения положенного возраста;
- Фв – фиксированная выплата, устанавливаемая государством, которая является переменной величиной.
- перечисление большей суммы на накопительную часть пенсии: при желании можно уточнить в пенсионном фонде зависимость величины отчислений в данный период времени от того, какая в итоге получится пенсия;
- проживание на территории Крайнего Севера или местности, которая приравнивается к ним;
- осуществление трудовой деятельности в условиях вредного производства: такая работа может осуществляться как до периода ведения бизнеса или параллельно с ним, так и после окончания деятельности.
Каждому бизнесмену интересно знать идет ли трудовой стаж у ИП и на какую пенсию можно рассчитывать при достижении установленного законодательством возраста. Также это важно при расчете социальных выплат. Стоит разобраться начисляются ли ИП больничные, может ли он получать пособие по безработице или по уходу за ребенком. Чем отличается учет стажа у предпринимателя от наемного работника?
Для начала стоит отметить, что с 2007 года трудовой стаж принято называть страховым.
Стаж будет засчитан при следующих условиях:
- Предпринимательская деятельность официально зарегистрирована.
- Взносы в ФСС уплачиваются регулярно и в полном объеме, то есть не ниже установленного государством минимума.
- Предприниматель ведет деятельность не менее 5 лет. С 2016 года – от 7 лет, с 2024 планируется 15 лет.
Если стаж будет меньше установленной нормы, человек может претендовать только на социальную пенсию.
В случае отсутствия деятельности и неуплаты взносов, страховой стаж не учитывается. Чтобы этого не произошло нужно ежемесячно делать перечисления не ниже установленного законодательством минимума, даже если нет доходов.
Кроме этого в стаж войдет период трудовой деятельности в качестве наемного сотрудника, при условии официального оформления и уплаты взносов работодателем.
Важно хранить документы, подтверждающие перечисление социальных взносов. Это могут быть квитанции, платежные поручения, выписки банка.
ИП не имеет права заводить себе трудовую книжку и делать в ней запись. Перечень документов, подтверждающих страховой стаж, зависит от системы налогообложения, на которой работал предприниматель.
Для индивидуального предпринимателя право для начисления пенсии предоставляется также как и гражданам, работающим на предприятии.
При достижении установленного законодательство возраста и наличии стажа ИП имеет право обратиться за получением пенсии.
Для исчисления учитывается период с момента открытия предпринимательства до даты его прекращения, с учетом страховых взносов.
Кроме этого для исчисления пенсии ИП входит в стаж период временного приостановления деятельности:
- отпуск по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
Это правило применяется, если осуществлялась уплата страховых взносов ИП. Для этого он должен быть зарегистрирован в ФСС, где заключается договор о добровольном социальном страховании.
Пенсионный возраст в России:
- для мужчин – 60 лет;
- для женщин – 55 лет.
Подача документов в Пенсионный фонд выполняется лично предпринимателем. Потребуется трудовая книжка для подтверждения периода работы по найму, документы, доказывающие регистрацию в качестве ИП. Также необходим паспорт, идентификационный код, военный билет и другие документы, предусмотренные законодательством.
Для получения права на пенсию нужно заполнить заявление, установленного образца и обратиться по месту регистрации ИП для подачи документов.
Решение о начислении пенсии принимается на протяжении 10 дней. Если все в порядке, то уже через месяц проводится первая выплата.
Какую пенсию получит бывший предприниматель, зависит от размера страховых взносов. Если он не превышал минимальный уровень, установленный законом РФ, то рассчитывать на высокую пенсию не приходится. Она будет немного выше социальной.
Но если ИП перечислял существенные суммы или работал по трудовому договору на предприятии, то он будет получать пенсию выше.
Обратите внимание, что при использовании наемного труда бизнесмен платит взносы за работников. Они также учитываются при расчете пенсионных сумм.
Кроме этого Пенсионным фондом проводится индексация, что дает небольшую надбавку к начисленной сумме.
Для приблизительного расчета предполагаемой пенсии можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте ПФР.
Право на повышение пенсии
Для индивидуального предпринимателя, вышедшего на пенсию, но продолжающего вести бизнес предусмотрен перерасчет. Осуществляется он через 12 месяцев после назначения пенсии, при условии перечисления страховых платежей. Для этого потребуется подача заявления, установленного образца.
Следующий перерасчет делают через год после предыдущего, но только при обращении ИП в Пенсионный фонд.
Если на иждивении предпринимателя находятся нетрудоспособные лица, ему увеличивают базовую часть пенсии. Для этого нужно подать соответствующие документы.
Пенсионному фонду дается право на проведение корректировки, причем без согласия предпринимателя. Такой перерасчет делается, если были выявлены несоответствия данных об уплате страховых взносов, предоставленных ИП и полученных от контролирующих органов.
Корректировка может привести:
- к повышению пенсии;
- к понижению пенсионных выплат.
Но это не касается прошлых выплат, перерасчет делается с момента обнаружения несоответствий.
Более подробную информацию о принципах начисления пенсии можно получить на официальном сайте Пенсионного фонда РФ.